Der Arbeitgeber zahlt die 2 % Pauschalsteuer bei einem Minijob. Er führt sie an die Minijob-Zentrale ab und trägt die Steuer selbst – eine Abwälzung auf den Arbeitnehmer ist nicht zulässig (§ 40 Abs. 3 EStG). Der Minijobber hat keine weiteren Steuerabzüge und muss keine Steuererklärung abgeben.
" }, { "question": "Wie hoch ist die Pauschalversteuerung beim Minijob?", "answer": "Beim Minijob mit RV-Pauschale beträgt die Pauschalversteuerung 2 % des Bruttoarbeitsentgelts. Die 2 % decken Lohnsteuer, Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag. Die Minijob-Grenze liegt 2026 bei 603 € monatlich. Bei mehreren Minijobs oder ohne RV-Pauschale gilt 20 %.
" }, { "question": "Wann lohnt sich die Pauschalversteuerung?", "answer": "Die Pauschalversteuerung lohnt sich, wenn viele kleine Bezüge anfallen und der individuelle Steuersatz aufwendig zu ermitteln wäre. Vorteile: geringerer Verwaltungsaufwand, keine Steuererklärung für den Arbeitnehmer, schnellere Abwicklung. Bei hohen Freibeträgen kann die individuelle Versteuerung für den Arbeitnehmer günstiger sein.
" }, { "question": "Wann gilt die 25 % Pauschalversteuerung?", "answer": "25 % Pauschalversteuerung gilt u. a. für: Mahlzeiten im Betrieb, Betriebsveranstaltungen, Verpflegungsmehraufwand, kurzfristige Beschäftigung, Laptop- oder Smartphone-Überlassung an Arbeitnehmer. Die Rechtsgrundlage ist § 40 Abs. 2 EStG. Der Arbeitgeber übernimmt die pauschale Lohnsteuer.
" }, { "question": "Wann ist die 30 % Pauschalversteuerung?", "answer": "30 % Pauschalversteuerung gilt für Sachzuwendungen an Mitarbeiter:innen nach § 37b EStG – z. B. Gutscheine, Waren oder Rabatte. Der Arbeitgeber trägt die Steuer und kann sie nicht auf den Arbeitnehmer abwälzen. Die Bemessungsgrundlage sind die Aufwendungen des Arbeitgebers inkl. Umsatzsteuer.
" }, { "question": "Was bedeutet Pauschalversteuerung bei Firmenwagen?", "answer": "Bei Firmenwagen gilt die 1-%-Regelung oder die Fahrtenbuchmethode – keine Pauschalversteuerung im engeren Sinne. Der geldwerte Vorteil wird monatlich mit 1 % des Listenpreises (brutto für netto) besteuert. Die Pauschalversteuerung betrifft eher Sachzuwendungen, Mahlzeiten oder Fahrtkostenzuschüsse.
" }, { "question": "Gilt die 1.000-Euro-Grenze bei Pauschalversteuerung?", "answer": "Ja. Nach § 40 Abs. 1 Satz 3 EStG ist die Pauschalierung bei sonstigen Bezügen ausgeschlossen, wenn der Arbeitgeber einem Arbeitnehmer sonstige Bezüge von mehr als 1.000 € im Kalenderjahr gewährt. Dann muss individuell versteuert werden.
" }, { "question": "Was ist der Unterschied zwischen Pauschalversteuerung und regulärer Lohnsteuer?", "answer": "Bei der regulären Lohnsteuer richtet sich die Steuer nach Steuerklasse, Freibeträgen und Einkommenshöhe. Bei der Pauschalversteuerung gilt ein einheitlicher Pauschalsatz (z. B. 2 % oder 25 %) – unabhängig von den persönlichen Verhältnissen. Der Arbeitgeber übernimmt die Steuer; der Arbeitnehmer muss keine Steuererklärung abgeben.
" }, { "question": "Kann der Arbeitgeber die Pauschalsteuer auf den Arbeitnehmer abwälzen?", "answer": "Nein. Nach § 40 Abs. 3 EStG ist der Arbeitgeber Schuldner der pauschalen Lohnsteuer. Abgewälzte pauschale Lohnsteuer gilt als zugeflossener Arbeitslohn und mindert nicht die Bemessungsgrundlage. Bei Sachzuwendungen (§ 37b EStG) gilt dasselbe – der Arbeitgeber trägt die Steuer.
" }, { "question": "Bis wann muss die Pauschalversteuerung für Betriebsveranstaltungen angemeldet werden?", "answer": "Die pauschale Lohnsteuer für Betriebsveranstaltungen muss bis zum 28.02. des Folgejahres für das Vorjahr angemeldet und gezahlt werden. Wer die Frist verpasst, verliert die Möglichkeit zur Pauschalversteuerung und muss individuell abrechnen.
" }, { "question": "Welche Pauschalsätze gibt es bei der Pauschalversteuerung?", "answer": "Die wichtigsten Pauschalsätze: 2 % (Minijob mit RV-Pauschale), 5 % (Landwirtschaft kurzfristig), 15 % (Fahrtkostenzuschuss), 20 % (sonstige Bezüge, Abfindungen, Zukunftssicherung), 25 % (Mahlzeiten, Laptop, kurzfristig), 30 % (Sachzuwendungen § 37b), 35 % (Feststellungsgebühren). Rechtsgrundlagen: § 40, 40a, 40b, 37a, 37b EStG.
" }, { "question": "Welche Anwendungsbereiche hat die Pauschalversteuerung?", "answer": "Anwendungsbereiche: Minijobs (2 % oder 20 %), Sachzuwendungen und geldwerte Vorteile (25–30 %), Abfindungen (20 %), Zukunftssicherungsleistungen (20 %, max. 1.752 €/Jahr), kurzfristige Beschäftigung (25 % bzw. 5 % Landwirtschaft), Betriebsveranstaltungen (25 %), Fahrtkostenzuschüsse (15 %).
" } ] }